一、審計(jì)整改制度建立和完善情況

　　近年來(lái)，市委市政府高度重視審計(jì)整改工作，市政府轉(zhuǎn)發(fā)了《省政府關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院加強(qiáng)審計(jì)工作意見(jiàn)的通知》（錫政發(fā)〔2015〕8號(hào)）、市委辦印發(fā)了《無(wú)錫市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改聯(lián)合督查辦法》（錫委辦發(fā)〔2015〕54號(hào)）、市政府辦印發(fā)了《關(guān)于無(wú)錫市審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷(xiāo)號(hào)的實(shí)施意見(jiàn)》（錫政辦發(fā)〔2016〕46號(hào)）（簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施意見(jiàn)》，下同）等文件，為審計(jì)整改工作提供了制度遵循。

　　《實(shí)施意見(jiàn)》明確，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。市審計(jì)局根據(jù)《實(shí)施意見(jiàn)》要求，把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)登記，明確整改具體要求，按規(guī)定提出整改完成時(shí)間，督促指導(dǎo)被審計(jì)單位對(duì)照問(wèn)題逐條逐項(xiàng)進(jìn)行整改，整改一項(xiàng)銷(xiāo)號(hào)一項(xiàng)。

　　為落實(shí)《實(shí)施意見(jiàn)》，市審計(jì)局出臺(tái)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷(xiāo)號(hào)操作辦法》，根據(jù)被審計(jì)單位具體整改情況，分3種類(lèi)型進(jìn)行處理：第1類(lèi)為“銷(xiāo)號(hào)”，即對(duì)已經(jīng)整改到位的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”。第2類(lèi)為“掛號(hào)”，即對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的問(wèn)題，既成事實(shí)難以追溯整改（如未按規(guī)定招投標(biāo)、未執(zhí)行政府采購(gòu)等），并承諾今后不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題，或被審計(jì)單位正在整改，并有明確的整改進(jìn)度安排，但整改周期較長(zhǎng)的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“掛號(hào)”。對(duì)作“掛號(hào)”處理的問(wèn)題，將通過(guò)審計(jì)整改回審或安排新一輪審計(jì)，檢查確認(rèn)后進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”。第3類(lèi)為“尚未整改”，即對(duì)整改不力或拒不整改的，確認(rèn)為“尚未整改”。此類(lèi)問(wèn)題，將按規(guī)定報(bào)請(qǐng)市政府進(jìn)行督查。

　　二、2016年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

　　2017年上半年，市審計(jì)局開(kāi)展了2016年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。8月29日，市審計(jì)局受市政府委托，向無(wú)錫市第十六屆人大常委會(huì)第三次會(huì)議作了《關(guān)于無(wú)錫市2016年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告內(nèi)容包括本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)、地稅部門(mén)稅費(fèi)征管審計(jì)、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等5個(gè)部分，涉及審計(jì)項(xiàng)目45個(gè)，共揭示問(wèn)題236個(gè)。

　　根據(jù)《無(wú)錫市第十六屆人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議意見(jiàn)》，市審計(jì)局對(duì)涉及到的相關(guān)地區(qū)、部門(mén)和單位進(jìn)行了跟蹤檢查，督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。各相關(guān)部門(mén)、單位按照市審計(jì)局依法出具的審計(jì)報(bào)告，在2個(gè)月的整改期內(nèi)積極采取措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并注重通過(guò)完善相關(guān)制度，提升自身管理水平。截至目前，236個(gè)問(wèn)題已整改并“銷(xiāo)號(hào)”185個(gè)、“掛號(hào)”51個(gè)。

　　（一）已整改并“銷(xiāo)號(hào)”185個(gè)

　　各被審計(jì)單位通過(guò)上繳財(cái)政或歸還原渠道資金、補(bǔ)征稅款、收回借（欠）款、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式完成整改，整改“銷(xiāo)號(hào)”涉及金額共計(jì)40.98億元。各被審計(jì)單位既重視整改，又重視原因分析，先后有15個(gè)單位根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度22項(xiàng)。針對(duì)農(nóng)村“三資”監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)，市審計(jì)局結(jié)合“連心富民、聯(lián)企強(qiáng)市”大走訪(fǎng)活動(dòng)，安排專(zhuān)人，對(duì)83個(gè)重點(diǎn)審計(jì)抽查的村，就問(wèn)題整改進(jìn)行專(zhuān)題指導(dǎo)，詳細(xì)介紹問(wèn)題產(chǎn)生原因、法規(guī)依據(jù)和整改要求。同時(shí)，由點(diǎn)及面，對(duì)全市7個(gè)市（縣）、區(qū)914個(gè)村（社區(qū)）的1828名村（社區(qū)）干部進(jìn)行了專(zhuān)題授課和財(cái)務(wù)知識(shí)輔導(dǎo)。市委辦市政府辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源監(jiān)管的實(shí)施意見(jiàn)》，市委市政府成立了全市農(nóng)村集體“三資”管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，推動(dòng)“三資”管理工作落實(shí)到位。

　　（二）作“掛號(hào)”處理51個(gè)

　　由于客觀(guān)原因，有51個(gè)問(wèn)題整改到位或確認(rèn)整改還需要一段時(shí)間，作“掛號(hào)”處理。

　　1.有43個(gè)問(wèn)題是執(zhí)行制度不嚴(yán)格的問(wèn)題，需要被審計(jì)單位完善相關(guān)制度，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，杜絕問(wèn)題再次發(fā)生。如：未按規(guī)定招投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、建設(shè)程序不到位等。對(duì)此，市審計(jì)局將通過(guò)2年后審計(jì)整改回審或安排新一輪審計(jì)檢查加以確認(rèn)。

　　2.有8個(gè)問(wèn)題已開(kāi)始整改，由于情況復(fù)雜、工作面廣量大，受客觀(guān)條件限制，全部整改到位需要較長(zhǎng)時(shí)間。如：已簽訂分期還款協(xié)議，正在履行審批手續(xù)等。對(duì)此市審計(jì)局將持續(xù)跟蹤關(guān)注，積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，每月發(fā)出整改督查函督促相關(guān)單位加快完成整改。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題原因分析及相關(guān)建議

　?。ㄒ唬╊A(yù)算管理質(zhì)量需進(jìn)一步提升

　　本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題76個(gè)，占問(wèn)題總數(shù)的32%，問(wèn)題突出表現(xiàn)在：各級(jí)資金使用進(jìn)度緩慢、資金撥付不及時(shí)、部分專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)、部分專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范等。其原因主要是：在編制年初預(yù)算過(guò)程中，預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確和細(xì)化、項(xiàng)目謀劃不夠充分、項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度不理想以及項(xiàng)目驗(yàn)收不及時(shí)等。對(duì)此，審計(jì)建議各地區(qū)、各部門(mén)要綜合考慮預(yù)算管理的合規(guī)性、合理性、科學(xué)性要求，從預(yù)算編報(bào)、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督4個(gè)環(huán)節(jié)精準(zhǔn)發(fā)力，不斷深化預(yù)算管理制度改革，提升預(yù)算管理質(zhì)量，發(fā)揮財(cái)政資金效益。

　?。ǘ┱顿Y項(xiàng)目管理需進(jìn)一步規(guī)范

　　工作報(bào)告中涉及的15個(gè)政府投資項(xiàng)目，核減工程款8.61億元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題69個(gè)，占問(wèn)題總數(shù)的29%。其中有7個(gè)項(xiàng)目存在11項(xiàng)基本建設(shè)程序履行不到位問(wèn)題，14個(gè)項(xiàng)目存在101項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容未按規(guī)定招投標(biāo)，或招投標(biāo)執(zhí)行不規(guī)范問(wèn)題。由于違反政府采購(gòu)和招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定的問(wèn)題難以追溯整改，被審計(jì)單位往往只能承諾今后不再發(fā)生。對(duì)此，審計(jì)建議：一要嚴(yán)格執(zhí)行制度，進(jìn)一步提高招投標(biāo)制度執(zhí)行的自覺(jué)性；二要加強(qiáng)事中監(jiān)管，推進(jìn)信用平臺(tái)建設(shè)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，排查政府采購(gòu)和招投標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三要強(qiáng)化責(zé)任追究，加大問(wèn)責(zé)追責(zé)力度，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，實(shí)行“黑名單”制度，對(duì)投標(biāo)單位、相關(guān)代理機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為予以懲戒。

　　（三）國(guó)家、省重大政策措施需進(jìn)一步落實(shí)到位

　　“放管服”改革措施落實(shí)跟蹤審計(jì)和國(guó)家、省創(chuàng)新政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)共反映問(wèn)題16個(gè)，反映出我市在“放管服”政策和國(guó)家、省創(chuàng)新政策落實(shí)方面還存在著薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：多收專(zhuān)項(xiàng)基金增加企業(yè)負(fù)擔(dān)、配套措施未及時(shí)出臺(tái)、項(xiàng)目管理還不夠規(guī)范等方面。對(duì)此，審計(jì)建議，各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線(xiàn)，持續(xù)推動(dòng)國(guó)家、省重大政策措施貫徹落實(shí)到位。

　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)管理能力和遵紀(jì)守法意識(shí)需進(jìn)一步加強(qiáng)

　　10個(gè)一級(jí)預(yù)算單位和13家下屬單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)揭示問(wèn)題39個(gè)。主要表現(xiàn)在：預(yù)算單位未將所有支出納入預(yù)算管理、提前列支費(fèi)用、超預(yù)算范圍列支費(fèi)用問(wèn)題；少數(shù)部門(mén)和事業(yè)單位對(duì)自有房產(chǎn)缺乏有效管理，導(dǎo)致存在房產(chǎn)賬實(shí)不符、對(duì)外出租審批手續(xù)不齊全、房租收入未應(yīng)收盡收等問(wèn)題；2個(gè)部門(mén)及5家事業(yè)單位存在576.81萬(wàn)元在往來(lái)科目中長(zhǎng)期掛賬；4個(gè)部門(mén)及1家事業(yè)單位存在支出管理不嚴(yán)格金額79.30萬(wàn)元。這些問(wèn)題都是歷年較為常見(jiàn)的問(wèn)題，由于市審計(jì)局每年項(xiàng)目安排不同，被審計(jì)單位接受審計(jì)有一定的周期性。對(duì)此，審計(jì)建議各預(yù)算單位進(jìn)一步提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的能力，及時(shí)了解掌握相關(guān)制度規(guī)定，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

　　（五）農(nóng)村集體“三資”管理能力需進(jìn)一步提高

　　農(nóng)村“三資”管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)揭示了17類(lèi)全市涉農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和“三資”管理中存在的問(wèn)題。問(wèn)題產(chǎn)生的原因：一是農(nóng)村集體“三資”管理工作還存在較多的薄弱環(huán)節(jié)；二是農(nóng)村集體“三資”相關(guān)制度沒(méi)有完全執(zhí)行到位。對(duì)此，審計(jì)建議，各村（社區(qū)）要按要求建立民主管理機(jī)制、完善村務(wù)公開(kāi)制度、健全“三資”臺(tái)賬管理機(jī)制、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范工程建設(shè)管理和工程款結(jié)算程序，提高“三資”管理水平。

　　四、對(duì)審計(jì)整改實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督的工作安排

　　對(duì)于受客觀(guān)條件限制、情況復(fù)雜、面廣量大，落實(shí)整改需要一段時(shí)間的問(wèn)題，市審計(jì)局定期發(fā)出整改督查函，督促被審計(jì)單位加快整改進(jìn)度，盡早整改到位。對(duì)于需要審計(jì)整改回審或安排新一輪審計(jì)檢查確認(rèn)的問(wèn)題，市審計(jì)局將于兩年后，按照《審計(jì)整改督查回審辦法》要求，逐一檢查相關(guān)問(wèn)題或類(lèi)似問(wèn)題有無(wú)再次發(fā)生，防止屢審屢犯。整改回審情況將向市人大作專(zhuān)題匯報(bào)。

　　市審計(jì)局將進(jìn)一步落實(shí)《實(shí)施意見(jiàn)》，主動(dòng)對(duì)接被審計(jì)單位，主動(dòng)跟進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，與被審計(jì)單位共同推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平，形成整改的長(zhǎng)效機(jī)制。市審計(jì)局將緊緊圍繞貫徹落實(shí)黨的十九大精神，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，在堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)中切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用。

來(lái)源：無(wú)錫市審計(jì)局