一、市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)落實(shí)情況

　　2019年8月28日，無(wú)錫市第十六屆人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議聽(tīng)取和審議了《關(guān)于無(wú)錫市2018年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并提出了相關(guān)審議意見(jiàn)。市政府高度重視，要求市審計(jì)局研究落實(shí)審議意見(jiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行《無(wú)錫市審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷(xiāo)號(hào)的實(shí)施意見(jiàn)》，確保按時(shí)整改到位，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用。

　?。ㄒ唬┮苑?wù)發(fā)展初心履行審計(jì)職能

　　市審計(jì)局緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)工作中心，圍繞“六個(gè)高質(zhì)量”發(fā)展要求，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)作用，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、效果導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)“放管服”改革等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)中央和省、市相關(guān)政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)力度，開(kāi)展減稅降費(fèi)政策落實(shí)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)中央和省、市重大政策措施落地見(jiàn)效，以高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

　?。ǘ┮詷?biāo)本兼治思維推動(dòng)建立長(zhǎng)效整改機(jī)制

　　市審計(jì)局通過(guò)對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理，從宏觀角度對(duì)預(yù)算管理質(zhì)量、政府投資項(xiàng)目管理、預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理能力和遵紀(jì)守法意識(shí)等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行原因剖析。從源頭入手，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，提出的審計(jì)整改要求具有針對(duì)性、操作性，促進(jìn)被審計(jì)單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平。注重通過(guò)問(wèn)題整改，構(gòu)建長(zhǎng)效管控機(jī)制，切實(shí)避免屢審屢犯現(xiàn)象，督促相關(guān)部門(mén)和單位以整改為契機(jī)，舉一反三，認(rèn)真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有效促進(jìn)規(guī)范管理。

　?。ㄈ┮允赝劣胸?zé)理念推進(jìn)整改全覆蓋

　　根據(jù)市十六屆人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議審議意見(jiàn)“對(duì)于‘掛號(hào)’的問(wèn)題，應(yīng)落實(shí)定期審計(jì)和回訪制度，并將整改情況向市人大常委會(huì)報(bào)告”，市審計(jì)局下達(dá)了整改回審計(jì)劃，組織審計(jì)力量，對(duì)需要整改回審的問(wèn)題開(kāi)展了審計(jì)。2016年12月，向市十五屆人大常委會(huì)第三十五次會(huì)議匯報(bào)審計(jì)整改情況時(shí)，“掛號(hào)”的85個(gè)問(wèn)題，經(jīng)回審確認(rèn)，已全部整改到位，進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”處理，整改問(wèn)題金額2.56億元。

　　二、2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

　　2019年8月28日，向人大常委會(huì)匯報(bào)的《2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》內(nèi)容包括：本級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)、金融和企業(yè)審計(jì)以及政府重點(diǎn)工程審計(jì)7個(gè)部分，涉及審計(jì)項(xiàng)目47個(gè)，共揭示問(wèn)題409個(gè)。

　　被審計(jì)單位的具體整改情況分3種類型進(jìn)行處理：

　　第1類為“銷(xiāo)號(hào)”，即對(duì)已經(jīng)整改到位的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”。

　　第2類為“掛號(hào)”，主要包括兩種情況：一種情況問(wèn)題已難以追溯整改，另一種情況是被審計(jì)單位正在整改，但整改周期較長(zhǎng)的問(wèn)題，按規(guī)定進(jìn)行“掛號(hào)”。對(duì)作“掛號(hào)”處理的問(wèn)題，我們將不斷跟進(jìn)整改情況，通過(guò)持續(xù)跟蹤和兩年以后的審計(jì)整改回審，檢查確認(rèn)后進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”。

　　第3類為“尚未整改”，即對(duì)整改不力或拒不整改的，確認(rèn)為“尚未整改”。

　　市審計(jì)局對(duì)涉及到的相關(guān)地區(qū)、部門(mén)和單位進(jìn)行了跟蹤檢查，督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。截至目前，2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)涉及的409個(gè)問(wèn)題，已整改“銷(xiāo)號(hào)”242個(gè)、“掛號(hào)”167個(gè)，無(wú)“尚未整改”問(wèn)題，整改“銷(xiāo)號(hào)”涉及金額40.98億元。各單位既重視整改，又重視制度完善，根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度57項(xiàng)。

　　（一） “銷(xiāo)號(hào)”242個(gè)

　　在預(yù)算管理審計(jì)整改方面：市財(cái)政局采取措施強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行主體責(zé)任、實(shí)行執(zhí)行進(jìn)度考核、實(shí)行執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排相掛鉤。積極清理整合專項(xiàng)資金，會(huì)同主管局制定了20個(gè)專項(xiàng)資金管理辦法。出臺(tái)《無(wú)錫市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》等制度，完善績(jī)效管理工作，不斷提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。

　　在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改方面：各被審計(jì)單位將相關(guān)款項(xiàng)上繳財(cái)政，完善了內(nèi)部控制制度和手續(xù)，對(duì)資產(chǎn)重新清查入賬，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理，并建立相應(yīng)的制度規(guī)范管理。

　　在專項(xiàng)資金審計(jì)整改方面：主管部門(mén)通過(guò)對(duì)保障對(duì)象重新進(jìn)行資格審核，清理了部分不符合住房保障享受條件的家庭，切實(shí)維護(hù)和保障了弱勢(shì)群體的利益；無(wú)錫市成立了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展基金，加快無(wú)錫現(xiàn)代服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程；主管部門(mén)退回或停止發(fā)放不符合條件的人才補(bǔ)貼，對(duì)高層次人才的支持政策進(jìn)行了歸并和完善；市政府修訂了《無(wú)錫市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》，主管部門(mén)收回了欠繳的住房維修資金，確保住房維修資金用到實(shí)處。

　　在鄉(xiāng)村振興審計(jì)整改方面：各市（縣）區(qū)對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放不合規(guī)問(wèn)題立行立改，拖欠多年的水庫(kù)移民補(bǔ)貼資金得以發(fā)放，超范圍、不合規(guī)發(fā)放的惠農(nóng)補(bǔ)貼已全部退回；部分村級(jí)資金和資產(chǎn)收益被收回，村集體利益得到了維護(hù)；部分財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目加快實(shí)施或調(diào)整取消，財(cái)政資金閑置滯留的情況有所改觀；市級(jí)部門(mén)出臺(tái)了《無(wú)錫市村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法》等4項(xiàng)制度，規(guī)范涉農(nóng)工程項(xiàng)目建設(shè)管理和財(cái)務(wù)管理，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施。

　　在重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)整改方面：通過(guò)原渠道退還違規(guī)收費(fèi)，清償拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)賬款，推動(dòng)減稅降費(fèi)政策落實(shí)。

　　在金融和企業(yè)審計(jì)整改方面：各主管單位通過(guò)責(zé)任追究、完善考核指標(biāo)體系等方式防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展；各國(guó)有企業(yè)出臺(tái)制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行規(guī)范，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　在政府重點(diǎn)工程審計(jì)整改方面：各單位通過(guò)規(guī)范工程款支付、補(bǔ)辦和完善相關(guān)手續(xù)等，規(guī)范建設(shè)資金的管理、促進(jìn)資金的合理使用、遏制建設(shè)領(lǐng)域的浪費(fèi)現(xiàn)象。

　?。ǘ?ldquo;掛號(hào)”167個(gè)

　　由于客觀原因，有167個(gè)問(wèn)題確認(rèn)整改還需要一段時(shí)間，作“掛號(hào)”，將在2022年進(jìn)行整改回審確認(rèn)是否整改。

　　1.有130個(gè)問(wèn)題是執(zhí)行制度不嚴(yán)格的問(wèn)題，需要被審計(jì)單位完善相關(guān)制度，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，杜絕問(wèn)題再次發(fā)生。如：財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)程序不到位等。

　　2.有37個(gè)問(wèn)題已開(kāi)始整改，由于情況復(fù)雜、工作面廣量大，全部整改到位需要較長(zhǎng)時(shí)間。如：相關(guān)單位已制定分期收款計(jì)劃逐步收回欠收的款項(xiàng)、房產(chǎn)出租等事項(xiàng)正在履行審批手續(xù)、部分違規(guī)收費(fèi)正在進(jìn)行清退等。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題原因分析及對(duì)策措施

　　根據(jù)人大審議意見(jiàn)提出的“對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題加強(qiáng)研究分析，提出針對(duì)性建議”的要求，市審計(jì)局對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了原因分析，并通過(guò)不斷加強(qiáng)審計(jì)宣傳、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)培訓(xùn)等方式，不斷促進(jìn)相關(guān)部門(mén)建立健全制度，提升單位管理水平。通過(guò)分析與研究，將促進(jìn)治標(biāo)與推動(dòng)治本相結(jié)合，不斷提升審計(jì)監(jiān)督水平。

　　（一）部門(mén)預(yù)算管理方面問(wèn)題仍多發(fā)

　　今年市審計(jì)局對(duì)本級(jí)89家一級(jí)預(yù)算單位及292家下屬單位的2018年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了大數(shù)據(jù)審計(jì)，并對(duì)9個(gè)部門(mén)及42家下屬單位進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題93個(gè)。各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效管理、三公經(jīng)費(fèi)使用、資產(chǎn)管理等方面仍存在較多問(wèn)題，特別是主管部門(mén)對(duì)下屬單位的管理上存在的問(wèn)題比較突出。

　　2019年，市審計(jì)局出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)員制度》，并以此為抓手，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位的對(duì)口指導(dǎo)聯(lián)系，幫助各單位建立健全各項(xiàng)制度，規(guī)范管理。同時(shí)，梳理了近三年部門(mén)預(yù)算審計(jì)的常見(jiàn)問(wèn)題，通過(guò)加大審計(jì)宣傳的力度，避免因?qū)徲?jì)對(duì)象的不同，同樣的問(wèn)題在不同單位之間反復(fù)發(fā)生。

　　（二）部分單位重大事項(xiàng)決策機(jī)制還有待完善

　　部分單位遵守制度規(guī)定的意識(shí)不強(qiáng)，在執(zhí)行各項(xiàng)制度過(guò)程中，常常以時(shí)間緊、任務(wù)重等客觀因素為理由，沒(méi)有做到剛性約束。行政事業(yè)單位的各類資金、資產(chǎn)管理使用還不夠規(guī)范和科學(xué)，國(guó)有企業(yè)各類重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策機(jī)制還不完善，對(duì)外投資的前期可行性研究和盡職調(diào)查質(zhì)量還需要進(jìn)一步提高。

　　審計(jì)建議各單位要規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策機(jī)制，完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化集體討論和集體決策機(jī)制。對(duì)于國(guó)有企業(yè)，要用好“經(jīng)理人”制度，形成薪酬與業(yè)績(jī)掛鉤、完善權(quán)力制約等各項(xiàng)管理機(jī)制。市審計(jì)局將不斷加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)資金的監(jiān)督力度，通過(guò)審計(jì)全覆蓋，不斷消除審計(jì)盲區(qū)。

　?。ㄈ┱顿Y項(xiàng)目領(lǐng)域存在問(wèn)題仍需關(guān)注

　　2018年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告中共揭示了環(huán)境影響評(píng)價(jià)等15項(xiàng)基本建設(shè)程序履行不到位，291項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容未按規(guī)定實(shí)施招投標(biāo)的問(wèn)題。雖然各級(jí)政府和單位都制定了工程管理方面的制度，但工程領(lǐng)域常見(jiàn)的建設(shè)程序執(zhí)行不到位、未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)管理不規(guī)范等現(xiàn)象依然存在，對(duì)制度的執(zhí)行不夠到位。

　　審計(jì)建議各單位要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷完善建設(shè)管理的體制與機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建立與完善，提高規(guī)范建設(shè)管理水平。建立責(zé)任追究機(jī)制，加大問(wèn)責(zé)力度，加大對(duì)違規(guī)行為的揭示和查處力度。市審計(jì)局將在2020年度的審計(jì)工作中，繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)制度執(zhí)行方面的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選聘行為，通過(guò)“黨建聯(lián)盟”工作聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)與建設(shè)單位溝通銜接、政策宣傳，關(guān)注政府投資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為政府投資項(xiàng)目規(guī)范實(shí)施建言獻(xiàn)策。

　　四、對(duì)審計(jì)整改實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督的工作安排

　　對(duì)于受客觀條件限制，有些問(wèn)題落實(shí)整改周期較長(zhǎng)，市審計(jì)局將通過(guò)定期發(fā)出整改督查函，督促單位盡早整改到位。對(duì)于需要通過(guò)回審或安排新一輪審計(jì)檢查確認(rèn)的問(wèn)題，市審計(jì)局將于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施兩年后，按照規(guī)定逐一檢查問(wèn)題有無(wú)再次發(fā)生，防止屢審屢犯。整改回審情況將向市人大作專題匯報(bào)。

　　市審計(jì)局將進(jìn)一步落實(shí)《無(wú)錫市審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改銷(xiāo)號(hào)的實(shí)施意見(jiàn)》，主動(dòng)對(duì)接被審計(jì)單位，與被審計(jì)單位共同推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平，形成整改的長(zhǎng)效機(jī)制。

來(lái)源：無(wú)錫市審計(jì)局